Položky základu daně zvláštního režimu
Při výpočtu jsou generovány Položky základu daně zvláštního režimu (T 4047522 API Spec. Mode VAT Base Entry). Tabulku používá systém interně.
Význam polí
Typ položky
hodnoty:
Vstupní poplatek
Pro Vstupní poplatek ze Smlouvy o financování
Marže financování a pojištění
Pro úrok a hromadné pojištění ze splátek splátkového kalendáře
Administrativní poplatek při řádném ukončení
Pro Částku poplatku za řádné ukončení smlouvy (Contract finish cost amount) pro poplatek fakturovaný ze Všeobecných obchodních podmínek smlouvy). Tento poplatek se nepoužívá
Prodejní cena
Pro Prodejní cenu z Řádku s prodejní cenou splátkového kalendáře
Částka (Amount)
fakturovaná částka dané položky
platí pouze pro Vstupní poplatek a Administrativní poplatek při řádném ukončení
Základ DPH pro zvláštní režim (VAT Base Par. 66 Amount)
Vypočtená částka základu DPH dle pravidel pro zvláštní režim, zaokrouhlená na 2 desetinná místa matematicky.
Částka DPH pro zvláštní režim (VAT Amount Par. 66)
Vypočtená částka DPH dle pravidel pro zvláštní režim z částky základu DPH * sazba DPH definovaná kombinací účto skupin DPH na Smlouvě o financování (DPH obchodní účto skupina a DPH účto skupina zvláštní režim – daňová), zaokrouhlená na 2 desetinná místa matematicky.
Nasazení řádků smlouvy
Funkce pro nasazení řádků smlouvy typu Splátka pro smlouvy ve zvláštním režimu DPH
Vypočte Základ daně bez jistiny (BaseAmount)
Vypočte Základ daně včetně jistiny (TotalPayments)
Vypočte Celkovou částku DPH (TotalVAT)
Vypočte Koeficient (Koef)
Základ daně bez jistiny (Base Amount) = celkový úrok (sum Interest) + celkové hromadné pojištění (sum Insurance) + prodejní cena (Selling Price) + vstupní poplatek (Initial Fee) + poplatek za ukončení (Finish cost amount)
Základ daně včetně jistiny (Total Payments) = celková jistina + celkový úrok (sum Interest) + celkové hromadné pojištění (sum Insurance) + prodejní cena (Selling Price) + vstupní poplatek (Initial Fee) + poplatek za ukončení (Finish cost amount)
Celková částka DPH (Total VAT) = Základ daně bez jistiny (Base Amount) x sazba DPH (VAT Rate)
Sazba DPH (VAT Rate) = zjistí DPH% z Nastavení účtování DPH pro kombinaci DPH obchodní účto skupiny a DPH účto skupiny zvláštní režim – daňová z dané smlouvy
Koeficient (Koef) = Základ daně bez jistiny (Base Amount) / Základ daně s jistinou (Total Payment)
Následně funkce rozpočítá Celkovou částku DPH (Total VAT) sníženou o poměrnou část připadající na vstupní poplatek při aktivaci a na poplatek při řádném ukončení do jednotlivých řádků splátkového kalendáře, včetně řádků s akontací a s prodejní cenou.
Zaokrouhlování
Při výpočtu dílčích základů DPH pro zvláštní režim dochází k zaokrouhlování na druhém desetinném místě. Zaokrouhlovací rozdíly bude systém zohledňovat následovně:
Při výpočtu základů DPH nejprve vypočítá základy DPH pro vstupní poplatek a poplatek při řádném ukončení, které zaokrouhlí na 2 desetinná místa matematicky.
Zbytek z celkového základu zvláštního režimu DPH tvoří základ pro splátky a prodejní cenu. Tyto základy systém zaokrouhlí dle nastavení na modelu smlouvy – pole Kód zaokrouhlení splátek. Ve splátkovém kalendáři budou zaokrouhlovací rozdíly z jednotlivých splátek a prodejní ceny zohledněny v poslední řádné splátce, jejíž Základ DPH pro zvláštní režim upraví systém tak, aby celkový součet dílcích základů z jednotlivých řádků odpovídal celkovému základu DPH pro zvláštní režim.
Účtování řádků smlouvy
Účtování řádků smlouvy ve zvláštním režimu DPH se provádí stejným způsobem jako u smlouvy v běžném režimu DPH.
Účtuje se dle Nastavení účtování OneCore:
Jistina
bez DPH
na smlouvě DPH účto skupina jistina
nastavuje se finanční účet pro zaúčtování jistiny
Základ DPH zvláštního režimu
s DPH
Když je na řádku Nastavení účtování OneCore pole Nastavení DPH pro zvláštní režim = S DPH, pak se použije na DPH účto skupina
Nastavuje se pomocný finanční účet (cílem je zaúčtovat pouze DPH)
Základ DPH zvláštního režimu
bez DPH
Když je na řádku Nastavení účtování OneCore pole Nastavení DPH pro zvláštní režim = Bez DPH, pak se použije na DPH účto skupina
nastavuje se pomocný finanční účet pro vynulování základu
Vstupní poplatek při aktivaci smlouvy
Při aktivaci smlouvy systém před vytvořením individuální faktury nejprve zkontroluje režim smlouvy. Jedná-li se o smlouvu ve zvláštním režimu DPH, zkontroluje systém tabulku „Položky základu daně §66“, zda existuje v tabulce položka typu Vstupní poplatek. Pokud ano, vygeneruje systém automaticky individuální fakturu na vstupní poplatek podle zvláštního režimu DPH:
na řádku faktury, který je vytvořen z periodických prodejních řádků (dle Nastavení OneCore, pole Vstupní poplatek std.kód prodeje), změní DPH účto skupinu zboží podle pole DPH účto skupina zvláštní režim - nedaňová z hlavičky smlouvy. Do částky vyplní skutečnou výši vstupního poplatku bez DPH
na faktuře vytvoří nové 2 řádky se základem daně pro zvláštní režim DPH:
první řádek s minusovou částkou základu daně pro zvláštní režim DPH, který zaúčtuje na účet nastavený pro Zdrojový údaj splátky = Základ zvláštního režimu DPH v Nastavení účtování OneCore. DPH účto skupinu zboží zkopíruje z hlavičky smlouvy z pole DPH účto skupina zvláštní režim – nedaňová. Do částky vyplní přepočtený základ daně.
druhý řádek s plusovou částkou základu daně pro zvláštní režim DPH, který zaúčtuje na účet nastavený pro Zdrojový údaj splátky = Základ zvláštního režimu DPH v Nastavení účtování OneCore. DPH účto skupinu zboží zkopíruje z hlavičky smlouvy z pole DPH účto skupina zvláštní režim – daňová. Do částky vyplní přepočtený základ daně. Z této částky bude vypočtena DPH na faktuře.
Po zaúčtování faktury nastaví systém na Položce základu daně zvláštního režimu pro položku vstupního poplatku příznak Uzavřeno = Ano
Zaokrouhlování
Při výpočtu dílčích základů DPH zvláštního režimu dochází k zaokrouhlovacím rozdílům na druhém desetinném místě následovně:
Při výpočtu základů DPH nejprve vypočítá základy DPH pro vstupní poplatek a administrativní poplatek při řádném ukončení smlouvy, které zaokrouhlí na 2 desetinná místa matematicky.
Zbytek z celkového základu DPH zvláštního režimu tvoří základ pro splátky a prodejní cenu. Tyto základy systém zaokrouhlí dle nastavení na modelu smlouvy – pole Kód zaokrouhlení splátek. Ve splátkovém kalendáři budou zaokrouhlovací rozdíly z jednotlivých splátek a prodejní ceny zohledněny v poslední řádné splátce, jejíž základ DPH zvláštního režimu bude upraven tak, aby celkový součet dílčích základů DPH zvláštního režimu jednotlivých splátek odpovídal celkovému základu DPH zvláštního režimu.
Změny smlouvy se zvláštním režimem DPH
Převod smlouvy
Pokud je smlouva ve zvláštním režimu DPH převedena na nového zákazníka, zvláštní režim DPH smlouvy se nemění, stejně jako splátkový kalendář zůstává beze změny.
Jestliže byl při převodu smlouvy fakturován poplatek za převod, vygenerovaná prodejní faktura (individuální) je zdaněna v běžném režimu DPH (výše poplatku x sazba daně)
Změny splátkového kalendáře
Pokud dojde k jiné změně splátkového kalendáře, např. prodloužení smlouvy nebo technické zhodnocení předmětu smlouvy, při rekalkulaci smlouvy:
Položky základu daně zvláštního režimu jsou aktualizovány
položka pro zaúčtovaný vstupní poplatek se nemění
ostatní položky jsou aktualizovány
Je vypočten nový koeficient
Řádky splátkového kalendáře
zaúčtované řádky se nemění
nezaúčtované řádky se aktualizují:
Základ DPH pro zvláštní režim je vypočten novým koeficientem
Ze zaúčtovaných řádků splátkového kalendáře je vypočten rozdíl mezi nově vypočteným základem a zaúčtovaným základem. Tento rozdíl je zahrnutý do základu na posledním běžném řádku splátkového kalendáře
Ze zaúčtovaného vstupního poplatku je vypočten rozdíl mezi nově vypočteným základem a zaúčtovaným základem. Tento rozdíl je zahrnutý do základu na posledním běžném řádku splátkového kalendáře
Příklad 1
Zadání
Na Smlouvě o financování typu Finanční leasing se zvláštním režimem DPH je zadán vstupní poplatek, akontace a prodejní cena.
Na Předmětu financování jsou zadané pojistné smlouvy s Typem pojištění = Hromadná
Výpočty
Jistina celkem 300 000,00
Úrok celkem 26 780,68
Pojištění (hromadné) – povinné ručení 18 749,88
Pojištění (hromadné) – havarijní 22 500,00
Prodejní cena 2 000,00
Vstupní poplatek 800,00
Základ daně bez jistiny = 26 760,68 + 18 749,88 +22 500,00 + 2 000,00 + 800,00 = 70 830,56
Základ daně s jistinou = 70 830,56 + 300 000,00 = 370 830,56
Nový Základ DPH pro zvláštní režim je vypočten pomocí koeficientu:
Koeficient = Základ daně bez jistiny / Základ daně s jistinou
V našem příkladě:
Koeficient =70 830,56 / 370 830,56 = 0,1910052
Vstupní poplatek
Při aktivaci smlouvy byla zaúčtována prodejní faktura na vstupní poplatek.
Na této faktuře je 1.řádek vytvořený z nastaveného kódu periodických prodejních řádků. Řádek byl modifikován, byla použita DPH účto skupina zboží ze Smlouvy o financování (DPH účto skupina pro zvláštní režim – nedaňová. Účtuje se částka vstupního poplatku bez DPH.
Současně systém založil nové řádky pro zvláštní režim DPH, kde použil pro záporný řádek DPH účto skupinu pro zvláštní režim – nedaňovou a pro kladný řádek DPH účto skupinu pro zvláštní režim – daňovou
DPH je tak vypočtena pouze u náhradního základu:
Vstupní poplatek 800
Náhradní základ 800 x 0,1910052 = 152,80
DPH 152,80 x 21/100 = 32,08887
Akontace
Stejný princip je použitý při fakturaci akontace, pouze s tím rozdílem, že všechny tři řádky faktury jsou založené pomocí Nastavení účtování OneCore
DPH je vypočtena pouze u náhradního základu:
Akontace 60 000
Náhradní základ 60 000 x 0,1910052 = 11 460,31
DPH 11 460,31 x 21/100 = 2 406,6651
Běžná splátka
V případě účtování běžné splátky.
Splátka č.001:
Jistina + úrok + pojištění (hromadné) 6 009,88 + 1 400,00 + 1 145,83 = 8 555,71
Náhradní základ 8 555,73 x 0,1910052 = 1 634,1888
DPH 1 634,1888 x 21/100 = 343,17965
Příklad 2
Zadání
Smlouva o financování ve zvláštním režimu byla po aktivaci a zaúčtování dvou běžných splátek prodloužena o 12 měsíců.
Výpočty
Jistina celkem | 250 000,00 |
Úrok celkem | 22 317,44 |
Pojištění (hromadné) – povinné ručení | 0,00 |
Pojištění (hromadné) – havarijní | 0,00 |
Prodejní cena | 1 200,00 |
Vstupní poplatek | 700,00 |
Základ daně bez jistiny = 22 317,44 + 0,00 + 0,00 + 1 200,00 + 700,00 = 24 217,44
Základ daně s jistinou = 24 217,44 + 250 000,00 = 274 217,44
Koeficient = Základ daně bez jistiny / Základ daně s jistinou
Koeficient = 24 217,44 / 274 217,44 = 0,088314733
Vstupní poplatek
Při aktivaci smlouvy byla zaúčtována prodejní faktura na vstupní poplatek.
DPH na faktuře:
Vstupní poplatek 700,00
Náhradní základ 700,00 x 0,088314733 = 61,82
DPH 61,82 x 21/100 = 12,98
Akontace
Současně byla při aktivaci zaúčtována akontace ze splátkového kalendáře
DPH na faktuře:
Akontace 50 000,00
Náhradní základ 50 000,00 x 0,088314733 = 61,82
DPH 61,82 x 21/100 = 12,98
Běžná splátka
V případě účtování běžné splátky.
DPH na faktuře - splátka č.002:
Jistina + úrok + pojištění (hromadné) 5 037,34 + 1 137,45 + 0,00 = 6 174,79
Náhradní základ 6 174,79 x 0,088314733 = 545,32
DPH 545,32 x 21/100 = 114,52
Rekalkulace smlouvy po prodloužení z 36 na 48 měsíců
Zaúčtované řádky se nemění.
Nezaúčtované řádky jsou přepočteny novým koeficientem.
Jistina celkem | 250 000,00 |
Úrok celkem – změna v důsledku prodloužení | 27 465,52 |
Pojištění (hromadné) – povinné ručení | 0,00 |
Pojištění (hromadné) – havarijní | 0,00 |
Prodejní cena | 1 200,00 |
Vstupní poplatek | 700,00 |
|
|
Základ daně bez jistiny = 27 465,52 + 0,00 + 0,00 + 1 200,00 + 700,00 = 29 365,52
Základ daně s jistinou = 29 365,52 + 250 000,00 = 279 365,52
Nový koeficient = 29 365,52 / 279 365,52 = 0,105115048
Nový Základ DPH pro zvláštní režim = (jistina + úrok + pojištění hromadné + prodejní cena) x nový koeficient
Pro běžné splátky = 4 675,89 x 0,105115048 = 491,5064011
Pro řádek s prodejní cenou = 1 225,00 x 0,105115048 = 128,7659336
Pro zaúčtované řádky a zaúčtovaný vstupní poplatek je vypočten rozdíl mezi původním základem a novým základem.
Rozdíl (splátky) = Nový Základ DPH pro zvláštní režim - zaúčtovaný Základ DPH pro zvláštní režim
Pro běžné splátky = 649,0433463 – 545,32 = 103,7433463
Pro řádek s akontací = 5 255,752392 – 4 415,74 = 840,0123921
Celkový Rozdíl (splátky) ze zaúčtovaných řádků = 840,0123921 + 2 x 103,7433643 = 1 047,499085
Rozdíl (poplatek) = Nový základ DPH pro zvláštní režim - zaúčtovaný Základ DPH pro zvláštní režim
Vstupní poplatek 700,00
Zaúčtovaný náhradní základ 700,00 x 0,088314733 = 61,82
Nový náhradní základ 700,00 x 0,105115048 = 73,58
Rozdíl (poplatek) = 73,58 – 61,82 = 11,76
Rozdíl (celkem) = Rozdíl (splátky) + Rozdíl (poplatek) = 1 047,499085 + 11,76 = 1 059,259085
Tento rozdíl je připočten k základu na poslední nezaúčtované běžné splátce, takže celkový Základ DPH pro zvláštní režim na tom řádku splátky činí = 491,51 + 1059,26 + = 1550,77
Tento základ může být dále upraven o zaokrouhlovací rozdíly (viz kapitola Zaokrouhlování výše)