Financial Lease with Delivery of Goods

Základní principy

V případě splnění určitých podmínek u finančního leasingu má leasingová společnost povinnost odvést DPH při uskutečnění zdanitelného plnění (předání předmětu leasingu) za celý objem předpokládaného plnění v rámci smlouvy a k tomu vystavit zákazníkovi příslušný daňový doklad s vyčíslenou DPH.

Do systému OneCore byla doplněna možnost zpracovávat finanční leasing s dodáním zboží – legislativní úprava zpracování finančního leasingu. Specifkem tohoto režimu je, že se pro DPH na smlouvě vystavuje daňový doklad na začátku smlouvy, tedy v režimu dodání zboží zákazníkovi k datu předání a ostatní plnění již jsou bez daně.

Oproti tomu bežný finanční leasing je provozován v daňovém režimu dodání služby, tedy každé plnění (splátka atd.) je účtována s DPH.

Posouzení, jestli daná leasingová smlouva má být založena v režimu dodání služby anebo dodání zboží, je v plně v odpovědnosti dané leasingové společnosti.

Základním principem řešení je:

• Označení definice produktu (Typ produktu financování a Produkt financování) příznakem Leasing s dodáním zboží a tento příznak přenést na smlouvu

• Vypočítat všechny daňové základy a DPH jako u běžného leasingu v režimu dodání služby (splátky, pojištění, poplatky, …)

• Při kompletní kalkulaci / rekalkulaci smlouvy (tzn. musí existovat splátkový kalendář smlouvy) generovat nové kalkulační vstupy smlouvy s variantou DPH – dodání zboží, které obsahují pro jednotlivé sazby daně součet základu a DPH z celé smlouvy (dle DPH účto skupin zboží)

• Vygenerovat a zaúčtovat při aktivaci daňový doklad pro leasing s dodáním zboží na základě vypočtených kalkulačních vstupů

• Možnost stornovat tento doklad generováním opravného dokladu

• DPH jednotlivých plnění účtovat

  • splátky a vstupní poplatek účtovat s náhradní DPH účto skupinou (bez daně); dle nastavení na smlouvě,

  • poplatek za převod smlouvy = individuální faktura, DPH dle nastavení na Kodu std. prodeje

  • individuální faktury podle řádků příslušného standardního kódu prodeje na základě filtru Typu produktu financování pro leasing s dodáním zboží (není potřeba nastavovat, individuální faktury nejsou součástí daňového základu leasingu s dodáním zboží, tedy bude DPH dle fakturovaného plnění)

• Při změně generovat rozdílové kalkulační vstupy a účtovat na jejich základě daňový dobropis / vrubopis (podle znaménka)

• Při převodu (cese) účtovat dobropis na původního zákazníka a nový daňový doklad na nového zákazníka

• Upravit případné tisky SPK tak aby SPK nebyl daňový doklad, ale současně se tisky dokladů chovaly stejně jako v režimu „Splátkový kalendář je daňový doklad“, tzn. že se tiskne SPK jako předpis splátek a detailní doklady z účtování splátek se netisknou.

Navigace: