Page Comparison

Základní principy

V případě splnění určitých podmínek u finančního leasingu má leasingová společnost povinnost odvést DPH při uskutečnění zdanitelného plnění (předání předmětu leasingu) za celý objem předpokládaného plnění v rámci smlouvy a k tomu vystavit zákazníkovi příslušný daňový doklad s vyčíslenou DPH.

Do systému OneCore byla doplněna možnost zpracovávat finanční leasing s dodáním zboží – legislativní úprava zpracování finančního leasingu. Specifkem tohoto režimu je, že se pro DPH na smlouvě vystavuje daňový doklad na začátku smlouvy, tedy v režimu dodání zboží zákazníkovi k datu předání a ostatní plnění již jsou bez daně.

Oproti tomu bežný finanční leasing je provozován v daňovém režimu dodání služby, tedy každé plnění (splátka atd.) je účtována s DPH.

Posouzení, jestli daná leasingová smlouva má být založena v režimu dodání služby anebo dodání zboží, je v plně v odpovědnosti dané leasingové společnosti.

Základním principem řešení je:

• Označení definice produktu (Typ produktu financování a Produkt financování) příznakem Leasing s dodáním zboží a tento příznak přenést na smlouvu

• Vypočítat všechny daňové základy a DPH jako u běžného leasingu v režimu dodání služby (splátky, pojištění, poplatky, …)

• Při kompletní kalkulaci / rekalkulaci smlouvy (tzn. musí existovat splátkový kalendář smlouvy) generovat nové kalkulační vstupy smlouvy s variantou DPH – dodání zboží, které obsahují pro jednotlivé sazby daně součet základu a DPH z celé smlouvy (dle DPH účto skupin zboží)

• Vygenerovat a zaúčtovat při aktivaci daňový doklad pro leasing s dodáním zboží na základě vypočtených kalkulačních vstupů

• Možnost stornovat tento doklad generováním opravného dokladu

• DPH jednotlivých plnění účtovat

  • splátky a vstupní poplatek účtovat s náhradní DPH účto skupinou (bez daně); dle nastavení na smlouvě,

  • poplatek za převod smlouvy = individuální faktura, DPH dle nastavení na Kodu std. prodeje

  • individuální faktury podle řádků příslušného standardního kódu prodeje na základě filtru Typu produktu financování pro leasing s dodáním zboží (není potřeba nastavovat, individuální faktury nejsou součástí daňového základu leasingu s dodáním zboží, tedy bude DPH dle fakturovaného plnění)

• Při změně generovat rozdílové kalkulační vstupy a účtovat na jejich základě daňový dobropis / vrubopis (podle znaménka)

• Při převodu (cese) účtovat dobropis na původního zákazníka a nový daňový doklad na nového zákazníka

• Upravit případné tisky SPK tak aby SPK nebyl daňový doklad, ale současně se tisky dokladů chovaly stejně jako v režimu „Splátkový kalendář je daňový doklad“, tzn. že se tiskne SPK jako předpis splátek a detailní doklady z účtování splátek se netisknou.

...

Basic principles

If certain conditions are met in the case of financial leasing, the leasing company is obliged to pay VAT on the taxable supply (handover of the subject of the lease) for the entire volume of the anticipated performance under the contract and to issue the relevant tax document with quantified VAT to the customer.

The possibility to process financial leasing with the delivery of goods has been added to the OneCore system – legislative regulation of financial leasing processing. The specificity of this scheme is that a tax document is issued for VAT on the contract at the beginning of the contract, i.e. in mode of delivery of goods to the customer as of the handover date and other supplies are tax-free.

On the other hand, a regular financial lease is operated under the tax regime of the supply of a service, i.e. each supply (instalment, etc.) is charged with VAT.

The assessment of whether a given leasing contract should be established in the mode of supply of services or delivery of goods is fully the responsibility of the leasing company.

The basic principle of the solution is:

• Mark the product definition (Financing Product Type and Financing Product) with the Leasing with Delivery of Goods flag and apply this flag to the contract

• Calculate all tax bases and VAT as for a regular lease in the mode of supply of services (instalments, insurance, fees, ...)

• During the complete calculation/recalculation of the contract (i.e. there must be a contract payment calendar), generate new calculation inputs of the contract with the variant VAT – supply of goods, which contain the sum of the base and VAT from the entire contract (according to the VAT posting groups of goods) for individual tax rates

• Generate and post a tax document for leasing with delivery of goods based on calculated calculation inputs during activation

• Possibility to cancel this document by generating a correction document

• VAT for individual supplies to be charged

  • charge the instalments and the initial fee with a substitute VAT posting group (excluding tax); according to the settings on the contract,

  • Contract Transfer Fee = Individual Invoice, VAT according to the settings on the Std Code. sales

  • Individual invoices according to the lines of the relevant standard sales code based on the filter of the Financing Product Type for leasing with delivery of goods (no need to set it up, individual invoices are not part of the tax base of leasing with delivery of goods, i.e. VAT will be according to the invoiced supply)

• Generate differential calculation inputs on change and post tax credit / debit note based on them (by sign)

• When transferring (cese), post a credit memo to the original customer and a new tax invoice to the new customer

• Modify any prints of the payment documents so that the payment document is not a tax document, but at the same time the prints of the documents behave in the same way as in the "Payment calendar is a tax document" mode, i.e. the payment document is printed as a payment prescription and detailed documents from the posting of payments are not printed.

Navigation:

...