Page Comparison

Položky základu daně zvláštního režimu

...

Special Regime Tax Base Items

During the calculation, T 4047522 API Spec. Mode VAT Base Entry ). Tabulku používá systém interně.

Význam polí

...

Typ položky

• hodnoty:

  • Vstupní poplatek

    • Pro Vstupní poplatek ze Smlouvy o financování

  • Marže financování a pojištění

    • Pro úrok a hromadné pojištění ze splátek splátkového kalendáře

  • Administrativní poplatek při řádném ukončení

    • Pro Částku poplatku za řádné ukončení smlouvy (Contract finish cost amount) pro poplatek fakturovaný ze Všeobecných obchodních podmínek smlouvy). Tento poplatek se nepoužívá

  • Prodejní cena

    • Pro Prodejní cenu z Řádku s prodejní cenou splátkového kalendáře

...

Částka (Amount)

• fakturovaná částka dané položky

• platí pouze pro Vstupní poplatek a Administrativní poplatek při řádném ukončení

...

is generated. The table is used internally by the system.

Meaning of Fields

...

• Entry Type

  • values:

    • Entry Fee

      • For the Initial Fee of the Financing Contract

    • Financing & Insurance Margin

      • For Interest and Mass Insurance on Installments of Payment Schedule

    • Administrative Fee at the Regular End

      • For Contract finish cost amount for the fee invoiced from the General Terms and Conditions of the Contract). This fee does not apply

    • Selling price

      • For Sales Price from Payment Calendar Sales Price Line

• Amount

  • Invoice amount for the item

  • applies only to the Entry Fee and the Administrative Fee upon regular completion

• VAT Base Par. 66 Amount)

  • Vypočtená částka základu DPH dle pravidel pro zvláštní režim, zaokrouhlená na 2 desetinná místa matematicky.

  Částka DPH pro zvláštní režim (

  • The calculated amount of the VAT base according to the rules for the special regime, rounded to 2 decimal places mathematically.

• VAT Amount Par. 66)

  • Vypočtená částka DPH dle pravidel pro zvláštní režim z částky základu DPH * sazba DPH definovaná kombinací účto skupin DPH na Smlouvě o financování (DPH obchodní účto skupina a DPH účto skupina zvláštní režim – daňová), zaokrouhlená na 2 desetinná místa matematicky.

Nasazení řádků smlouvy

Funkce pro nasazení řádků smlouvy typu Splátka pro smlouvy ve zvláštním režimu DPH

• Vypočte Základ daně bez jistiny (BaseAmount)

• Vypočte Základ daně včetně jistiny (TotalPayments)

• Vypočte Celkovou částku DPH (TotalVAT)

• Vypočte Koeficient (Koef)

Základ daně bez jistiny (Base Amount) = celkový úrok (sum Interest) + celkové hromadné pojištění (sum Insurance) + prodejní cena (Selling Price) + vstupní poplatek (Initial Fee) + poplatek za ukončení (Finish cost amount)

Základ daně včetně jistiny (Total Payments) = celková jistina + celkový úrok (sum Interest) + celkové hromadné pojištění (sum Insurance) + prodejní cena (Selling Price) + vstupní poplatek (Initial Fee) + poplatek za ukončení (Finish cost amount)

Celková částka DPH (Total VAT) = Základ daně bez jistiny (Base Amount) x sazba DPH (VAT Rate)

Sazba DPH (VAT Rate) = zjistí DPH% z Nastavení účtování DPH pro kombinaci DPH obchodní účto skupiny a DPH účto skupiny zvláštní režim – daňová z dané smlouvy

Koeficient (Koef) = Základ daně bez jistiny (Base Amount) / Základ daně s jistinou (Total Payment)

Následně funkce rozpočítá Celkovou částku DPH (Total VAT) sníženou o poměrnou část připadající na vstupní poplatek při aktivaci a na poplatek při řádném ukončení do jednotlivých řádků splátkového kalendáře, včetně řádků s akontací a s prodejní cenou.

Zaokrouhlování

Při výpočtu dílčích základů DPH pro zvláštní režim dochází k zaokrouhlování na druhém desetinném místě. Zaokrouhlovací rozdíly bude systém zohledňovat následovně:

• Při výpočtu základů DPH nejprve vypočítá základy DPH pro vstupní poplatek a poplatek při řádném ukončení, které zaokrouhlí na 2 desetinná místa matematicky.

• Zbytek z celkového základu zvláštního režimu DPH tvoří základ pro splátky a prodejní cenu. Tyto základy systém zaokrouhlí dle nastavení na modelu smlouvy – pole Kód zaokrouhlení splátek. Ve splátkovém kalendáři budou zaokrouhlovací rozdíly z jednotlivých splátek a prodejní ceny zohledněny v poslední řádné splátce, jejíž Základ DPH pro zvláštní režim upraví systém tak, aby celkový součet dílcích základů z jednotlivých řádků odpovídal celkovému základu DPH pro zvláštní režim.

Účtování řádků smlouvy

Účtování řádků smlouvy ve zvláštním režimu DPH se provádí stejným způsobem jako u smlouvy v běžném režimu DPH.

Účtuje se dle Nastavení účtování OneCore:

• Jistina

  •  bez DPH

    • na smlouvě DPH účto skupina jistina

  •  nastavuje se finanční účet pro zaúčtování jistiny

• Základ DPH zvláštního režimu

  •  s DPH

    • Když je na řádku Nastavení účtování OneCore pole Nastavení DPH pro zvláštní režim = S DPH, pak se použije na DPH účto skupina

  •  Nastavuje se pomocný finanční účet (cílem je zaúčtovat pouze DPH)    

• Základ DPH zvláštního režimu

  •  bez DPH

    • Když je na řádku Nastavení účtování OneCore pole Nastavení DPH pro zvláštní režim = Bez DPH, pak se použije na DPH účto skupina 

  •  nastavuje se pomocný finanční účet pro vynulování základu

Vstupní poplatek při aktivaci smlouvy

Při aktivaci smlouvy systém před vytvořením individuální faktury nejprve zkontroluje režim smlouvy. Jedná-li se o smlouvu ve zvláštním režimu DPH, zkontroluje systém tabulku „Položky základu daně §66“, zda existuje v tabulce položka typu Vstupní poplatek. Pokud ano, vygeneruje systém automaticky individuální fakturu na vstupní poplatek podle zvláštního režimu DPH:

• na řádku faktury, který je vytvořen z periodických prodejních řádků (dle Nastavení OneCore, pole Vstupní poplatek std.kód prodeje), změní DPH účto skupinu zboží podle pole DPH účto skupina zvláštní režim - nedaňová z hlavičky smlouvy. Do částky vyplní skutečnou výši vstupního poplatku bez DPH

• na faktuře vytvoří nové 2 řádky se základem daně pro zvláštní režim DPH:

  • první řádek s minusovou částkou základu daně pro zvláštní režim DPH, který zaúčtuje na účet nastavený pro Zdrojový údaj splátky = Základ zvláštního režimu DPH v Nastavení účtování OneCore. DPH účto skupinu zboží zkopíruje z hlavičky smlouvy z pole DPH účto skupina zvláštní režim – nedaňová. Do částky vyplní přepočtený základ daně.

  • druhý řádek s plusovou částkou základu daně pro zvláštní režim DPH, který zaúčtuje na účet nastavený pro Zdrojový údaj splátky = Základ zvláštního režimu DPH v Nastavení účtování OneCore. DPH účto skupinu zboží zkopíruje z hlavičky smlouvy z pole DPH účto skupina zvláštní režim – daňová. Do částky vyplní přepočtený základ daně. Z této částky bude vypočtena DPH na faktuře.

Po zaúčtování faktury nastaví systém na Položce základu daně zvláštního režimu pro položku vstupního poplatku příznak Uzavřeno = Ano

Zaokrouhlování

Při výpočtu dílčích základů DPH zvláštního režimu dochází k zaokrouhlovacím rozdílům na druhém desetinném místě následovně:

• Při výpočtu základů DPH nejprve vypočítá základy DPH pro vstupní poplatek a administrativní poplatek při řádném ukončení smlouvy, které zaokrouhlí na 2 desetinná místa matematicky.

• Zbytek z celkového základu DPH zvláštního režimu tvoří základ pro splátky a prodejní cenu. Tyto základy systém zaokrouhlí dle nastavení na modelu smlouvy – pole Kód zaokrouhlení splátek. Ve splátkovém kalendáři budou zaokrouhlovací rozdíly z jednotlivých splátek a prodejní ceny zohledněny v poslední řádné splátce, jejíž základ DPH zvláštního režimu bude upraven tak, aby celkový součet dílčích základů DPH zvláštního režimu jednotlivých splátek odpovídal celkovému základu DPH zvláštního režimu.

Změny smlouvy se zvláštním režimem DPH

Převod smlouvy

Pokud je smlouva ve zvláštním režimu DPH převedena na nového zákazníka, zvláštní režim DPH smlouvy se nemění, stejně jako splátkový kalendář zůstává beze změny.

Jestliže byl při převodu smlouvy fakturován poplatek za převod, vygenerovaná prodejní faktura (individuální) je zdaněna v běžném režimu DPH (výše poplatku x sazba daně)

Změny splátkového kalendáře

Pokud dojde k jiné změně splátkového kalendáře, např. prodloužení smlouvy nebo technické zhodnocení předmětu smlouvy, při rekalkulaci smlouvy:

• Položky základu daně zvláštního režimu jsou aktualizovány

  •  položka pro zaúčtovaný vstupní poplatek se nemění

  •  ostatní položky jsou aktualizovány

• Je vypočten nový koeficient

• Řádky splátkového kalendáře

  • zaúčtované řádky se nemění

  • nezaúčtované řádky se aktualizují:

    • Základ DPH pro zvláštní režim je vypočten novým koeficientem

    • Ze zaúčtovaných řádků splátkového kalendáře je vypočten rozdíl mezi nově vypočteným základem a zaúčtovaným základem. Tento rozdíl je zahrnutý do základu na posledním běžném řádku splátkového kalendáře  

    • Ze zaúčtovaného vstupního poplatku je vypočten rozdíl mezi nově vypočteným základem a zaúčtovaným základem. Tento rozdíl je zahrnutý do základu na posledním běžném řádku splátkového kalendáře     

Příklad 1

Zadání

Na Smlouvě o financování typu Finanční leasing se zvláštním režimem DPH je zadán vstupní poplatek, akontace a prodejní cena.

Na Předmětu financování jsou zadané pojistné smlouvy s Typem pojištění = Hromadná

Výpočty

Jistina celkem                                       300 000,00

Úrok celkem                                           26 780,68

Pojištění (hromadné) – povinné ručení   18 749,88

Pojištění (hromadné) – havarijní                        22 500,00

Prodejní cena                                        2 000,00         

Vstupní poplatek                                      800,00

Základ daně bez jistiny = 26 760,68 + 18 749,88 +22 500,00 + 2 000,00 + 800,00 = 70 830,56

Základ daně s jistinou = 70 830,56 + 300 000,00 = 370 830,56

Nový Základ DPH pro zvláštní režim je vypočten pomocí koeficientu:

Koeficient = Základ daně bez jistiny / Základ daně s jistinou

V našem příkladě:

Koeficient =70 830,56 / 370 830,56 = 0,1910052

Vstupní poplatek

Při aktivaci smlouvy byla zaúčtována prodejní faktura na vstupní poplatek.

Image Removed

Na této faktuře je 1.řádek vytvořený z nastaveného kódu periodických prodejních řádků. Řádek byl modifikován, byla použita DPH účto skupina zboží ze Smlouvy o financování (DPH účto skupina pro zvláštní režim – nedaňová. Účtuje se částka vstupního poplatku bez DPH.

Současně systém založil nové řádky pro zvláštní režim DPH, kde použil pro záporný řádek DPH účto skupinu pro zvláštní režim – nedaňovou a pro kladný řádek DPH účto skupinu pro zvláštní režim – daňovou    

DPH je tak vypočtena pouze u náhradního základu:

Vstupní poplatek                      800      

Náhradní základ                       800 x 0,1910052 = 152,80

DPH                                        152,80 x 21/100 = 32,08887

Akontace

Stejný princip je použitý při fakturaci akontace, pouze s tím rozdílem, že všechny tři řádky faktury jsou založené pomocí Nastavení účtování OneCore 

DPH je vypočtena pouze u náhradního základu:

Akontace                                 60 000 

Náhradní základ                       60 000 x 0,1910052 = 11 460,31

DPH                                        11 460,31 x 21/100 = 2 406,6651

Běžná splátka

V případě účtování běžné splátky.

Splátka č.001:

Jistina + úrok + pojištění (hromadné)                 6 009,88 + 1 400,00 + 1 145,83 = 8 555,71

Náhradní základ                                               8 555,73 x 0,1910052 = 1 634,1888

DPH                                                                1 634,1888 x 21/100 = 343,17965

 Příklad 2

Zadání

Smlouva o financování ve zvláštním režimu byla po aktivaci a zaúčtování dvou běžných splátek prodloužena o 12 měsíců.

Výpočty          

Základ daně bez jistiny = 22 317,44 + 0,00 + 0,00 + 1 200,00 + 700,00 = 24 217,44

Základ daně s jistinou = 24 217,44 + 250 000,00 = 274 217,44

Koeficient = Základ daně bez jistiny / Základ daně s jistinou

Koeficient = 24 217,44 / 274 217,44 = 0,088314733

Vstupní poplatek

Při aktivaci smlouvy byla zaúčtována prodejní faktura na vstupní poplatek.

DPH na faktuře:

Vstupní poplatek                      700,00 

Náhradní základ                       700,00 x 0,088314733 = 61,82

DPH                                        61,82 x 21/100 = 12,98

Akontace

Současně byla při aktivaci zaúčtována akontace ze splátkového kalendáře

DPH na faktuře:

Akontace                                 50 000,00        

Náhradní základ                       50 000,00 x 0,088314733 = 61,82

DPH                                        61,82 x 21/100 = 12,98

Běžná splátka

V případě účtování běžné splátky.

DPH na faktuře - splátka č.002:

Jistina + úrok + pojištění (hromadné)                 5 037,34 + 1 137,45 + 0,00 = 6 174,79

Náhradní základ                                               6 174,79 x 0,088314733 = 545,32

DPH                                                                545,32 x 21/100 = 114,52

Rekalkulace smlouvy po prodloužení z 36 na 48 měsíců

Zaúčtované řádky se nemění.

Nezaúčtované řádky jsou přepočteny novým koeficientem.

...

Jistina celkem  

...

250 000,00

...

Úrok celkem – změna v důsledku prodloužení   

...

27 465,52

...

Pojištění (hromadné) – povinné ručení

...

0,00

...

Pojištění (hromadné) – havarijní

...

0,00

...

Prodejní cena  

...

1 200,00

• • Calculated VAT amount according to the rules for the special regime from the amount of the VAT base * VAT rate defined by the combination of VAT posting groups in the Financing Contract (VAT Busing-Posting Group and VAT Posting Group Special Mode – Tax), rounded to 2 decimal places mathematically.

Deploy Contract Lines

Functionality for deploying contract lines of type Payment for contracts in special VAT mode

• Calculates Tax Base Excl. Principal (BaseAmount)

• Calculates Tax Base Including Principal (TotalPayments)

• Calculates Total VAT Amount (TotalVAT)

• Calculate Coefficient (Coef)

ZTax Base Amount = Sum Interest + Sum Insurance + Selling Price + Initial Fee + Finish Cost Amount

Tax Base Including Principal (Total Payments) = Total Principal + Total Interest (Sum Interest) + Total Collective Insurance (Sum Insurance) + Selling Price + Initial Fee + Finish Cost Amount

Total VAT Amount = Base Amount x VAT Rate

VAT Rate = finds the VAT % of the VAT Posting Setup for a combination of VAT Posting Group and VAT Posting Group Special Mode – Tax from the contract

Coefficient (Coef) = Tax Base Without Principal (Base Amount) / Tax Base with Principal (Total Payment)

Subsequently, the function distributes the Total VAT amount minus the proportional part attributable to the initial activation fee and the regular completion fee to the individual lines of the payment calendar, including the down payment and sales price lines.

Rounding

When calculating partial VAT bases for a special regime, rounding takes place in the second decimal place. Rounding differences will be taken into account by the system as follows:

• When calculating the VAT bases, it first calculates the VAT bases for the entry fee and the regular completion fee, which it rounds to 2 decimal places mathematically.

• The remainder of the total base of the special VAT regime forms the basis for instalments and the selling price. The system rounds these bases according to the settings on the contract model – the Payment Rounding Code field. In the payment calendar, the rounding differences from the individual instalments and the sales price will be taken into account in the last regular instalment, the VAT Base for the Special Regime will be adjusted by the system so that the total sum of the partial bases from the individual lines corresponds to the total VAT base for the Special Regime.

Posting Contract Lines

Posting of contract lines in the special VAT mode is done in the same way as for a contract in the regular VAT mode.

It is charged according to OneCore Posting Settings:

• Principal

  •  without VAT

    • On the contract VAT Posting Group Principal

  •  Setting up a G/L account for principal posting

• Special Regime VAT Base

  •  incl. VAT

    • When the field VAT setup for special mode = Incl. VAT is on the OneCore Posting Setup line, then the VAT posting group is applied to

  •  Setting up an auxiliary G/L account (the goal is to post VAT only)    

• Special Regime VAT Base

  •  without VAT

    • When the field VAT setup for special mode = Without VAT is on the OneCore Posting Setup line, then the VAT posting group is applied to the VAT 

  •  Setting up an auxiliary G/L account to reset the basis

Initial Fee upon Contract Activation

When a contract is activated, the system first checks the contract mode before creating an individual invoice. If the contract is in a special VAT regime, the system checks the table "Tax Base Items §66" to see if there is an entry of the Entry Fee type in the table. If so, the system will automatically generate an individual invoice for the entry fee according to the special VAT regime:

• On an invoice line that is created from periodic sales lines (according to OneCore Settings, field Input Fee Standard Sales Code), the VAT product posting group changes according to the field VAT Posting Group Special Mode - Non-Tax from the contract header. The amount is filled in with the actual amount of the entry fee excluding VAT

• creates 2 new lines on the invoice with the tax base for the special VAT regime:

  • the first line with the minus amount of the tax base for the special VAT mode, which will be posted to the account set for Payment source data = Special VAT mode base in OneCore Posting Setup. The VAT product posting group is copied from the contract header from the VAT Posting Group Special Mode – Non-Tax field. The amount is filled in with the recalculated tax base.

  • the second line with the plus amount of the tax base for the special VAT mode, which will be posted to the account set for Payment Source Data = Special VAT Mode Base in OneCore Posting Setup. The VAT product posting group is copied from the contract header from the VAT Posting Group Special Mode – Tax field. The amount is filled in with the recalculated tax base. From this amount, the VAT on the invoice will be calculated.

After the invoice is posted, the system sets the Closed = Yes flag on the Special Mode Tax Base Entry for the entry fee entry

Rounding

When calculating the partial VAT bases of the special regime, the rounding differences in the second decimal place occur as follows:

• When calculating the VAT bases, it first calculates the VAT bases for the entry fee and the administrative fee at the regular termination of the contract, which it rounds to 2 decimal places mathematically.

• The remainder of the total VAT base of the special regime forms the basis for instalments and the selling price. The system rounds these bases according to the settings on the contract model – the Payment Rounding Code field. In the repayment schedule, the rounding differences from the individual instalments and the sales price will be taken into account in the last regular instalment, the VAT base of the special regime of which will be adjusted so that the total sum of the partial VAT bases of the special payment regime corresponds to the total VAT base of the special regime.

Changes to a contract with a special VAT regime

Contract Transfer

If a contract under the special VAT regime is transferred to a new customer, the special VAT regime of the contract does not change, as well as the payment schedule remains unchanged.

If it was invoiced when the contract was transferred Transfer Fee, the generated sales invoice (individual) is taxed in the Normal VAT Regime (Fee Amount x Tax Rate)

Changes to the payment schedule

If there is another change in the payment schedule, e.g. an extension of the contract or a technical improvement of the subject matter of the contract, during the recalculation of the contract:

• Items of the tax base of the special regime are updated

  •  The entry for the posted entry fee remains unchanged

  •  Other items are updated

• A new coefficient is calculated

• Payment Calendar Lines

  • Posted lines do not change

  • Unposted lines are updated:

    • The VAT base for the special regime is calculated by a new coefficient

    • The difference between the newly calculated base and the posted base is calculated from the posted lines of the payment calendar. This difference is included in the base on the last regular line of the payment calendar  

    • The difference between the newly calculated base and the posted base is calculated from the posted entry fee. This difference is included in the base on the last regular line of the payment calendar     

Example 1

Assignment

On the Financial Leasing Financing Contract with the Special VAT Regime, there is Entry fee, down payment entered and selling price.

On the Financed Object are entered Insurance Contracts with Insurance Type = Mail

Computations

Principal Amount Total 300,000.00

Total Interest 26,780.68

Insurance (collective) – third-party liability insurance 18,749.88

Insurance (bulk) – accident 22,500.00

Sales price 2,000.00         

Entry Fee 800.00

Tax base without principal = 26,760.68 + 18,749.88 +22,500.00 + 2,000.00 + 800.00 = 70,830.56

Tax base with principal = 70,830.56 + 300,000.00 = 370,830.56

The new VAT Base for the special regime is calculated using the following coefficient:

Coefficient = Tax Base Without Principal / Tax Base With Principal

In our example:

Coefficient =70,830.56 / 370,830.56 = 0,1910052

Entry Fee

When the contract was activated, a sales invoice for the entry fee was posted.

Image Added

On this invoice, there is a 1st line created from the set code of recurring sales lines. The line has been modified, the VAT product posting group from the Financing Contract has been used (VAT posting group for special mode – non-tax. The amount of the entry fee is charged without VAT.

At the same time, the system created new lines for the special VAT regime, where it used the posting group for the special regime – non-tax for the negative VAT line and the posting group for the special regime – tax for the positive VAT line    

Thus, VAT is calculated only for the substitute base:

Entry Fee 800      

Substitute base 800 x 0.1910052 = 152.80

VAT 152.80 x 21/100 = 32.08887

Advance payment

The same principle is used for down payment invoicing, with the only difference being that all three invoice lines are created using OneCore Posting Settings 

VAT is calculated only on the substitute basis:

Down payment 60,000 

Replacement base 60,000 x 0.1910052 = 11,460.31

VAT 11,460.31 x 21/100 = 2,406.6651

Regular Payment

In the case of regular payment posting.

Payment No. 001:

Principal + Interest + Insurance (Bulk) 6,009.88 + 1,400.00 + 1,145.83 = 8,555.71

Replacement Base 8,555.73 x 0.1910052 = 1,634.1888

VAT 1,634.1888 x 21/100 = 343.17965

 Example 2

Assignment

The special mode financing contract has been extended by 12 months after the activation and posting of two regular instalments.

Computations          

Tax base without principal = 22,317.44 + 0.00 + 0.00 + 1,200.00 + 700.00 = 24,217.44

Tax base with principal = 24,217.44 + 250,000.00 = 274,217.44

Coefficient = Tax Base Without Principal / Tax Base With Principal

Coefficient = 24,217.44 / 274,217.44 = 0,088314733

Entry Fee

When the contract was activated, a sales invoice for the entry fee was posted.

VAT on invoice:

Entry Fee 700.00 

Substitute base 700.00 x 0.088314733 = 61.82

VAT 61.82 x 21/100 = 12.98

Advance payment

At the same time, a down payment from the payment calendar was posted during activation

VAT on invoice:

Down Payment 50,000.00        

Replacement base 50,000.00 x 0.088314733 = 61.82

VAT 61.82 x 21/100 = 12.98

Regular Payment

In the case of regular payment posting.

VAT on Invoice - Payment No. 002:

Principal + Interest + Insurance (Bulk) 5,037.34 + 1,137.45 + 0.00 = 6,174.79

Replacement base 6,174.79 x 0.088314733 = 545.32

VAT 545.32 x 21/100 = 114.52

Contract recalculation after extension from 36 to 48 months

Posted lines do not change.

Unposted lines are recalculated using the new coefficient.

Základ daně bez jistiny = 27 465,Tax base excluding principal = 27,465.52 + 0,.00 + 0,.00 + 1 2001,200.00 + 700,.00 = 29 36529,365.52

Základ daně s jistinou = 29 365,Tax base with principal = 29,365.52 + 250,000,.00 = 279 365279,365.52

Nový koeficient New Coefficient = 29 36529,365.52 / 279 365279,365.52 = 0,105115048

Nový Základ DPH pro zvláštní režim New VAT Base for Special Regime = (jistina Principal + úrok Interest + pojištění hromadné + prodejní cenaMass Insurance + Selling Price) x nový koeficientPro běžné splátky New Coefficient

For regular payments = 4,675,.89 x 0,.105115048 = 491,.5064011

Pro řádek s prodejní cenou = 1 225,For a line with a selling price = 1,225.00 x 0,.105115048 = 128,.7659336   

Pro zaúčtované řádky a zaúčtovaný vstupní poplatek je vypočten rozdíl mezi původním základem a novým základem.

Rozdíl (splátky) = Nový Základ DPH pro zvláštní režim - zaúčtovaný Základ DPH pro zvláštní režim

Pro běžné splátky = 649,0433463 – 545,32 = 103,7433463

Pro řádek s akontací = 5 255,752392 – 4 415,74 = 840,0123921

Celkový Rozdíl (splátky) ze zaúčtovaných řádků = 840,0123921 + 2 x 103,For posted lines and posted entry fee, the difference between the original basis and the new basis is calculated.

Difference (Installments) = New VAT Base for Special Mode - Posted VAT Base for Special Mode

For regular payments = 649.0433463 – 545.32 = 103.7433463

For down payment line = 5,255.752392 – 4,415.74 = 840.0123921

Total Difference (Payments) from Posted Lines = 840.0123921 + 2 x 103.7433643 = 1 047,499085

Rozdíl Difference (poplatekFee) = Nový základ DPH pro zvláštní režim - zaúčtovaný Základ DPH pro zvláštní režim

Vstupní poplatek                                  700,00 

Zaúčtovaný náhradní základ                 700,00 x 0,088314733 = 61,82

Nový náhradní základ                           700,00 x 0,105115048 = 73,58

Rozdíl (poplatek)                                  = 73,58 – 61,New VAT base for special mode - posted VAT base for special mode

Entry Fee 700.00 

Posted replacement base 700.00 x 0.088314733 = 61.82

New replacement base 700.00 x 0.105115048 = 73.58

Difference (fee) = 73.58 – 61.82 = 11,76

Rozdíl Difference (celkemtotal) = Rozdíl Difference (splátkypayments) + Rozdíl Difference (poplatekfee) = 1 0471,047.499085 + 11,.76 = 1 059,259085

Tento rozdíl je připočten k základu na poslední nezaúčtované běžné splátce, takže celkový Základ DPH pro zvláštní režim na tom řádku splátky činí = 491,51 + 1059,This difference is added to the base on the last unaccounted regular payment, so the total VAT Base for Special Regime on that payment line is = 491.51 + 1059.26 + = 1550,77

Tento základ může být dále upraven o zaokrouhlovací rozdíly (viz kapitola Zaokrouhlování výšeThis base can be further adjusted for rounding differences (see chapter Rounding above)