| Table of Contents | ||
|---|---|---|
|
Principy
Účtování o časovém rozlišení nákladů a výnosů na Smlouvě o financování zahrnuje dvě účetní operace - „načerpání“ (předpis) a „rozpouštění“ (pravidelný měsíční výnos / náklad).
...
Časové rozlišení smlouvy má dvě úrovně (tabulky):
...
Časové rozlišení kalkulačního vstupu
týká se pouze Kalkulačních vstupů, a to jen Varianty kalkulačního vstupu = Poplatek, Dotace a Provize (nelze časově rozlišovat Pořizovací cenu a Změnu pořizovací ceny)
pro každý Kalkulační vstup, který je označen pro časové rozlišení, se generuje samostatný kalendář Časové rozlišení kalkulačního vstupu
kalendář Časového rozlišení kalkulačních vstupů je pouze evidenční, nelze z něj účtovat, slouží pouze jako podklad pro výpočet Časového rozlišení smlouvy
Časové rozlišení smlouvy
kalendář Časové rozlišení smlouvy je podklad, ze kterého se účtuje „rozpouštění“ nákladů a výnosů formou interních dokladů
kalkuluje se v rámci kalkulace nebo rekalkulace smlouvy
generuje se buď přímo z jednotlivých složek splátky (jistina, úrok, pojištění, služby) nebo kumulací řádků Časového rozlišení kalkulačních vstupů dle předmětů časového rozlišení (Dotace náklad, Dotace výnos, Poplatek náklad, Poplatek výnos, Provize náklad, Provize výnos).
...
Na Smlouvě o financování je možné generovat kalendáře časového rozlišení pro:
jistinuakontaci
běžnou splátku
jistinu
úrok
pojištění s pojistnou smlouvou
detailní službu
kalkulační vstup, pouze varianty
dotace
poplatek
provize
...
Období časového rozlišení je dané Předmětem časového rozlišení a pravidelností smlouvy nebo pojistky.
Předmět časového rozlišení | Nepravidelná smlouva / pojistka | Rozpuštění do období | |
Smlouvy | Splátky | ||
Akontace, Dotace, Poplatek, Provize | nemá vliv | ||
|
| |
Jistina, Úrok | Pravidelná |
|
|
Nepravidelná |
|
| |
Pojištění | Pravidelná |
|
|
Nepravidelná |
|
| |
Služba smlouvy | Pravidelná |
|
|
Nepravidelná |
|
|
Měsíc zahájení časového rozlišení
...
Vždy kalendářní měsíc
Ano = běžná splátka začíná vždy 1.
Ne = technický měsíc, běžná splátka začíná datem začátku kalkulace
Začátek kalkulace=Datum předání
Termín splátek
Způsob kalkulace splátek | Předlhůtné (Termín splátek = Na začátku) | Polhůtné (Termín splátek = Na konci) |
Kalendářní měsíc Vždy kalendářní měsíc = Ano Začátek kalkulace = datum předání = Ne | Měsíc 1.řádku časového rozlišení smlouvy je dle 1.měsíce 1.běžné nezaúčtované*) splátky (=“Datum od“ na splátce)
| |
Kalendářní měsíc + alikvot jen na začátku (obvykle jen v operativním leasingu) Vždy kalendářní měsíc = Ano (musí být) Na Modelu smlouvy o financování je Alikvot jen na začátku = Ano „Datum od“ první splátky <> od 1.daného měsíce (příklad: předání 15.1., alikvotní část splátky 15.-31.1. je připočtená k 1.běžné splátce k 1.2.) | Měsíc 1.řádku časového rozlišení smlouvy je v měsíci první řádné splátky V měsíci splátky (při delší periodicitě ve všech měsících splátky); alikvotní splátka v měsíci alikvotní splátky (při délce alikvotu přes více měsíců ve všech měsících splátky) | V měsíci splátky (při delší periodicitě ve všech měsících splátky); alikvotní splátka v měsíci alikvotní splátky (při délce alikvotu přes více měsíců ve všech měsících splátky) |
Kalendářní měsíc + alikvot na začátku i na konci (obvykle jen v operativním leasingu) Vždy kalendářní měsíc = Ano (musí být) Začátek kalkulace = datum předání = Ano Na Modelu smlouvy o financování je Alikvot jen na začátku = Ne „Datum od“ první splátky <> od 1.daného měsíce (příklad: předání 15.1., alikvotní část splátky 15.-31.1. je připočtená k 1.běžné splátce k 1.2.) | Měsíc 1.řádku časového rozlišení smlouvy je v měsíci první řádné splátkyV měsíci splátky (při delší periodicitě ve všech měsících splátky); alikvotní splátka v měsíci alikvotní splátky (při délce alikvotu přes více měsíců ve všech měsících splátky) | V měsíci splátky (při delší periodicitě ve všech měsících splátky); alikvotní splátka v měsíci alikvotní splátky (při délce alikvotu přes více měsíců ve všech měsících splátky) |
Technický měsíc Vždy kalendářní měsíc = Ne Začátek kalkulace = datum předání = Ano | Měsíc 1.řádku časového rozlišení smlouvy je v měsíci, do kterého spadá začátek splátky Příklad: datum předání je 15.1., období 1.(čtvrtletní) splátky je 15.1.-14.4., časové rozlišení začíná 1.1.) | Měsíc 1.řádku časového rozlišení smlouvy je v měsíci, do kterého spadá konec 1. (technického) měsíce splátky Příklad: datum předání je 15.1., období 1.(čtvrtletní) splátky je 15.1.-14.4., konec 1.technického měsíce je 14.2, časové rozlišení začíná 1.2.) |
*) když je kalendář časového rozlišení smlouvy generovaný až po zaúčtování jedné nebo více splátek, splátka se zaúčtuje do výnosu a časové rozlišení začíná až od první nezaúčtované splátky
...
mimořádná splátka se zadává na Řádcích kalkulačky smlouvy funkcí Vložit mimořádnou splátku. Popis funkčnosti je v PD Produktv https://iao.atlassian.net/wiki/x/zoDIAQ
je kalkulovaná jen jistina bez úroku
účtuje se jako běžný řádek, tj, i na účty črČR
kalendář čr ČR mimořádnou splátku nekalkuluje, ale v rámci „zaokrouhlení“ dohodí rozdíl na konec
...
V okamžiku aktivace smlouvy se pro metodu výpočtu ČAR ČR fixuje stav smlouvy z hlediska pravidelnosti, pole Non-Regular Cont. For Accruals.
Změna smlouvy z pohledu pravidelnosti nemá na přepočet ČAR ČR dopad.
Časové rozlišení při změně částky k rozlišení v průběhu smlouvy
...
S již zaúčtovanými řádky, nebo zablokovanými řádky ČAR ČR se při výpočtu nového ČAR ČR nepracuje. Zůstávají beze změny.
Výpočet pro nové částky ČAR ČR se pak rozpočte podle nastavené metody zaúčtování rozdílu v nastavení metod výpočtu ČARČR.